Việc lựa chọn phương pháp tính thuế phù hợp luôn là câu hỏi lớn đối với các cá nhân và hộ kinh doanh khi bắt đầu hoạt động. Để giúp bạn đưa ra quyết định đúng đắn, SAF xin chia sẻ thông tin chi tiết về hai phương pháp phổ biến: thuế khoán và kê khai thuế.
Nội dung bài viết
1. Các phương pháp tính thuế hiện hành cho cá nhân kinh doanh
Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, các cá nhân và hộ kinh doanh có thể lựa chọn một trong ba phương pháp tính thuế sau:
Phương pháp 1: Thuế khoán
Phương pháp thuế khoán được áp dụng cho các hộ kinh doanh quy mô nhỏ, không tổ chức hệ thống kế toán và không sử dụng hóa đơn. Đây là lựa chọn đơn giản, giúp giảm bớt thủ tục hành chính.
- Đối tượng áp dụng:
- Cá nhân/hộ kinh doanh có doanh thu nhỏ.
- Không có nhu cầu sử dụng hóa đơn, hoặc sử dụng hóa đơn từng lần phát sinh.
- Hồ sơ khai thuế:
- Mẫu số 01/CNKD theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.
- Nếu sử dụng hóa đơn từng lần phát sinh, bổ sung Tờ khai thuế theo mẫu 01-2/BK-HĐKD.
- Thời gian khai thuế:
- Trước ngày 15/12 hàng năm đối với hộ kinh doanh ổn định.
- Trong vòng 10 ngày kể từ khi bắt đầu hoạt động hoặc có thay đổi về ngành nghề, quy mô kinh doanh.
- Cách nộp thuế:
- Thông qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế hoặc ứng dụng eTax Mobile.
- Nộp thuế hàng tháng, hàng quý tùy theo quy định địa phương.
Phương pháp 2: Kê khai thuế
Kê khai thuế phù hợp với các hộ kinh doanh quy mô lớn hoặc cần sử dụng hóa đơn thường xuyên. Phương pháp này đòi hỏi tổ chức hệ thống kế toán chi tiết hơn.
- Đối tượng áp dụng:
- Cá nhân/hộ kinh doanh có doanh thu lớn hoặc yêu cầu sử dụng hóa đơn, chứng từ thường xuyên.
- Những ngành nghề có yêu cầu minh bạch về tài chính, cần lập sổ sách kế toán.
- Yêu cầu bắt buộc:
- Hệ thống kế toán chi tiết, gồm:
• Sổ doanh thu bán hàng.
• Sổ theo dõi chi phí như điện, nước, nhân công, thuê mặt bằng… - Chứng từ hóa đơn phải được lập đầy đủ theo quy định.
- Hệ thống kế toán chi tiết, gồm:
- Hồ sơ khai thuế:
- Tờ khai thuế số 01/CNKD.
- Bổ sung Phụ lục bảng kê hoạt động kinh doanh nếu có nhiều loại hình kinh doanh.
- Thời hạn nộp hồ sơ:
- Hộ kê khai theo tháng: Ngày 20 của tháng tiếp theo.
- Hộ kê khai theo quý: Ngày cuối cùng của tháng đầu tiên quý tiếp theo.
- Cách nộp thuế:
- Qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế hoặc tại Kho bạc Nhà nước.
Phương pháp 3: Tính thuế theo từng lần phát sinh doanh thu
Dành cho cá nhân/hộ kinh doanh không thường xuyên, không có địa điểm kinh doanh cố định, hoặc có thu nhập từ các hoạt động đặc thù như sản phẩm kỹ thuật số, dịch vụ xuyên biên giới.
2. Làm thế nào để lựa chọn phương pháp phù hợp cho cá nhân kinh doanh?
Nên chọn thuế khoán khi:
- Doanh thu và quy mô kinh doanh nhỏ.
- Không cần sử dụng hóa đơn thường xuyên.
- Chưa sẵn sàng tổ chức hệ thống kế toán.
Nên chọn kê khai thuế khi:
- Có doanh thu lớn, cần minh bạch về tài chính.
- Muốn sử dụng hóa đơn và lập sổ sách kế toán đầy đủ.
- Hoạt động kinh doanh đa dạng, nhiều ngành nghề.
3. Một số lưu ý quan trọng cho cá nhân kinh doanh
- Cơ quan thuế không được ép buộc phương pháp tính thuế: Cá nhân/hộ kinh doanh có quyền chọn phương pháp phù hợp. Tuy nhiên, cơ quan thuế thường khuyến khích kê khai thuế để dễ quản lý.
- Kiểm soát doanh thu thực tế: Đặc biệt với các hộ kinh doanh online, cơ quan thuế có thể đối chiếu doanh thu thực tế qua thông tin từ các sàn thương mại điện tử hoặc kiểm tra chi phí thực tế như thuê mặt bằng, nhân công…
- Chuyển đổi phương pháp thuế:
- Hộ kinh doanh mới có thể áp dụng thuế khoán trong 1-2 năm đầu để làm quen, sau đó chuyển sang kê khai thuế khi doanh thu và quy mô tăng.
- Rủi ro khi không tuân thủ:
- Gian lận hoặc chậm khai thuế có thể dẫn đến bị truy thu, phạt hành chính hoặc thậm chí xử lý hình sự nếu vi phạm nghiêm trọng.
SAF – Đối tác đồng hành cùng bạn
Với hơn 12 năm kinh nghiệm, SAF tự hào là đối tác đáng tin cậy trong lĩnh vực tư vấn thuế, tài chính và cung cấp các giải pháp số hóa cho hàng trăm doanh nghiệp trên khắp cả nước. Chúng tôi cam kết mang đến cho bạn:
✅ Giải pháp thuế linh hoạt và tối ưu, phù hợp với mọi loại hình kinh doanh.
✅ Đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm, luôn sẵn sàng hỗ trợ từ bước đầu đăng ký đến quản lý thuế dài hạn.
✅ Hỗ trợ nhanh chóng, chính xác, giúp bạn an tâm phát triển kinh doanh mà không lo lắng về các thủ tục thuế phức tạp.
📌 Đừng chần chừ – Hãy để SAF giúp bạn quản lý thuế hiệu quả ngay hôm nay!